Smernice IRS za avtorje knjig za Hobbyist Vs. Pro

Vsako davčno svetovanje za avtorje in pisatelje bi moralo začeti z vprašanjem: ali ste hobi ali pro? Biti "pro" vpliva na to, kar lahko kot avtor odšteje stroške, povezane z vašim delom, zato je pomembno razumeti razliko.

Pridobivanje denarja kot avtorja ni enostavno, in celo avtorji uspešnic vam svetujejo, da ne zaprete svojega dnevnega dela. Medtem ko so mnogi ljudje strastno o svojih pisnih in si prizadevajo za preživljanje na to, ne vsak avtor knjige lahko trdijo, da je poklicna - "za dobiček" - v teh najpomembnejših oči IRS. Tukaj je nekaj smernic.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS daje kritično razliko med avtorji samostojnih podjetnikov (in vsemi drugimi ljubitelji), ki se ukvarjajo z obrtjo, namesto da bi bili odvisni od pisanja, da bi preživeli.

Domneva se, da ste strokovnjak, če vaše pisanje prinaša dobiček v vsaj treh od zadnjih petih davčnih let, vključno s tekočim letom. Če se vaša avtorska knjiga ne izkaže za nepridobitno prizadevanje, se izgube iz vašega pisanja ne smejo uporabiti za pobotanje drugih prihodkov za davčne namene (to je, če se ne morete dokazati, da ste pro, dovoljeni odbitki ne morejo presegajo bruto prejemke za dejavnost.)

Seveda mnogi avtorji, ki so sami objavili knjigo, želijo ustvariti dobiček in postati pro (kot Donna Fasano), vendar ne bodo vsi. Zato je pisanje eden od poklicev, za katere je IRS menil, da so vredni poglobljenega nadzora zaradi njihovega potencialnega prizadevanja in privlačnosti kot avokacij in ne poklic. (Drugi vključujejo vzrejo konjev in psov, zakup jaht, zakup letal, igre na srečo, fotografiranje, ribolov, kmetovanje, zbiranje žigov … in bowling).

Pravilo o izgubi Hobby za avtorje

V bistvu je tisto, kar je neformalno znano kot "pravilo o izgubi hobija", ločilo ljubiteljico od profesionalcev. Poleg dobička 3-od-5-letnikov vam lahko naslednji dejavniki (označeni z IRS) dodatno pomagajo ugotoviti, ali bi se vaše pisanje verjetno štelo za „dobiček“ ali kot hobi v očeh vlada (1):

• "Ali čas in trud, ki ste ga vložili v vaše pisanje, kažejo na namen, da bi ustvarili dobiček?" Zaposlitev s polnim delovnim časom podjetja zahteva, da se zavežete 35 ur ali več k njej - nekaj, o čemer razmišljate, ko razmišljate o svojih "urah pisanja". (Če želite slišati, kako dolgoletni strokovni pisatelj preživi svoje ure, preberite življenjski razgovor tega pisatelja z Gino Barreca).
• "Ali ste odvisni od dohodka od dejavnosti?" Bodite realni tukaj: če je vaša najemnina 1.000 $ na mesec in v zadnjih dveh letih vaš skupni pisni dohodek od e-knjig licenčnin lebdi okoli 25 $ za isto časovno obdobje, ne boste upravičeno trditi, da ste odvisni od tega dohodka.

• "Če so izgube, ali so posledica okoliščin, na katere ne morete vplivati, ali so se pojavile v začetni fazi poslovanja?" Prvi del vprašanja je mogoče razlagati kot: ali bi lahko ustvarili dobiček, če ne bi bilo dejavnikov na trgu knjig? Če ste pisatelj v "startupu" in ne kot ljubitelj, imate več let, da pokažete dobiček (glej spodaj).
• "Ali ste spremenili načine delovanja za izboljšanje donosnosti?" Z drugimi besedami, če gre za vaše pisanje, če je vaš dobiček manjši od tistega, kar želite, ali razmišljate kot podjetnik in poskušate izboljšati svoj dohodek s spremembo načina delovanja? Morda bi to pomenilo porabo denarja za ustvarjanje spletnega dnevnika z več avtorji ali plačevanje nekoga, da ustvari načrt trženja vsebin, ali povečanje vaših prihodkov s poskusi pridobivanja sponzorjev za vaš blog.

• "Ali imate znanje, potrebno za izvajanje dejavnosti kot uspešno podjetje?" Biti poklicni avtor knjige, kot je vodenje vsakega podjetja, je zapleteno in zahtevno. Koliko veste o vodenju tega podjetja? Ali ga vodite kot podjetje, vodite evidenco in pazite na donosnost?
• "Ali ste v preteklosti ustvarili dobiček v podobnih dejavnostih?" Če imate uspešno knjigo pod pasom - ali celo vrsto člankov v plačani publikaciji - to je napovedovalec, da ste pro.

• "Ali vaše pisanje prinaša dobiček v nekaj letih?" IRS išče trajno dejavnost in dobiček, da pokažeš, da si profesionalen in ne amaterski dabbler.

Seveda lahko danes hobisti postanejo strokovnjaki jutrišnjega dne. Če si resnično prizadevate biti strokovni avtor knjige, vendar se ne strinjate z definicijo IRS, vzemite srce. Ne pozabite na dejavnike, ki jih morate razviti, da boste postali »pro«.

o davkih in avtorju knjige, vključno z dejstvi o prometnem davku za avtorje, ki so sami objavljeni.

Opozorilo: Ta članek je namenjen splošnemu vpogledu v davčne informacije, ki se lahko nanašajo na pisatelje, in da bralcem omogočijo vstopno točko, da bodo lahko še naprej raziskovali. Čeprav so bila vsa prizadevanja za zagotovitev točnosti informacij v času, ko je bila napisana, vodnik spletnega mesta Book Publishing pisatelj - ni davčni strokovnjak. Zato se mora vsakdo, ki vlaga svoje davke, posvetovati s kvalificiranim davčnim pripravljavcem za posodobljene davčne predpise in nadaljnje podrobnosti o tem, kako lahko ta pravila veljajo za posamezne davčne razmere.

Sledijo posebni viri IRS v zvezi z omenjenimi temami, da se olajša raziskovanje posameznih davčnih zadev.

(1) Oddelek 183 Notranjega davčnega zakonika (dejavnosti, ki niso vključene v dobiček), kot je opisano v FS-2008-23

(2) Publikacija IRS 970 - Davčne ugodnosti za izobraževanje

Opomba: Splošne informacije, ki so vključene, se ne smejo uporabljati, da bi se izognili kakršnim koli davčnim kaznim, ki jih lahko zaračuna IRS (glej uredbo o zakladnici 230 za posebno določbo).