Kaj je načrtovanje in napovedovanje od spodaj navzgor?

Delo s proračuni od spodaj navzgor in napovedovanje dela iz teorije, da je najbolj natančna ocena velikega agregata najbolje pridobljena z ocenjevanjem njenih delov in dodajanjem. Primeri so navedeni spodaj.

Metodologije od spodaj navzgor se uporabljajo v mnogih analitičnih scenarijih, kot so ekonomisti, ekonometriki, znanstveniki za upravljanje, finančni analitiki, proračunski analitiki, analitiki vrednostnih papirjev, finančni direktorji in nadzorniki. Za primerjavo si oglejte tudi našo razpravo o pristopu od zgoraj navzdol pri pripravi proračuna in napovedovanju. Oba procesa se pogosto uporabljata istočasno, in sicer kot preverjanja drug drugega.

Primeri proračuna

Pri pripravi proračunov za odhodke podjetij, proračunov prihodkov in kapitalskih proračunov bi pristop od spodaj navzgor vključeval najprej določitev na najbolj podrobni ravni vsake postavke vrst poročevalskega poročila za vsako poročevalsko enoto ali oddelek v hierarhiji poročanja poslovodstva. V skladu s tem pristopom bi se skupni proračuni na vsaki višji ravni hierarhije ustvarili z dodajanjem proračunov na ravni, ki je neposredno pod njo.

Poleg tega bi moralo biti v primerih, ko oddelek za pripravo proraćuna podjetij uveljavlja resnićno pristop od spodaj navzgor, vsak oddelek ali poslovna enota delati navzgor od projiciranja vsake postavke postavke strośkov in prihodkov. Na primer, proračunski del proračuna za oddelek lahko vključuje natančne napovedi plač in bonusov za vsakega posameznika, ki naj bi bile na osebju (kar omogoča natančno določitev, kdaj naj se dodajo nove zaposlitve). Potem bi s temi podatki o plačah prispevali k stroškom za zaslužke zaposlencev in morda tudi pri stroških zasedenosti, ki temeljijo na standardnih predpostavkah kvadratnih posnetkov za vsakega zaposlenega (pri tem pa so se prilagodili za razlike v pisarniških prostorih, povezanih z rangom, nazivom delovnega mesta ali plačnim razredom).

Primeri v napovedovanju prodaje

Pristop od spodaj navzgor k napovedovanju prodaje daje ocene za vsak posamezen izdelek ali komponento in po možnosti tudi za druge razsežnosti, kot so prodajni kanal, geografska regija, vrsta odjemalca ali specifična stranka.

Še enkrat, napovedi za širše razrede izdelkov ali komponent, pa tudi za širše agregate prodajnih kanalov, geografskih regij, tipov strank in kategorij kupcev, bi bile izdelane z uvajanjem že izdelanih napovedi na veliko bolj specifičnih ravneh.

Prednosti

Predvidevanje in oblikovanje proračuna na način od spodaj navzgor ima prednost, ker usmerjajo pozornost na posebne kategorije odhodkov, proizvodnje in prihodkov, ki so potrebni za načrtovanje in upravljanje dejavnosti posameznih poročevalskih enot, oddelkov, obratov itd. in proizvodni načrti, na primer, zahtevajo tako specifičnost.

Slabosti

V nekaterih primerih so napovedi na nizkih stopnjah agregacije in visoke ravni specifičnosti, ko so dvignjene na višje ravni agregacije, običajno precej manj točne, kot so bile napovedi, ki so bile na začetku strogo na teh bolj agregiranih ravneh. Gre za to, da se napake na bolj specifičnih ravneh lahko združijo v procesu seštevanja podrobnejših napovedi in ocen. To še posebej velja, če napake pri projekciji na podrobnejših ravneh težijo k eni smeri (to je, vse proti večji ali podcenjeni), namesto da bi kazale naključne vzorce več in podcenjevanja.

Natančneje, v proračunskih procesih je vgrajena pristranskost za napovedi na nizki ravni in seznamov želja, ki zahtevajo prekomerno porabo in število zaposlenih, medtem ko projektirajo neupravičeno nizke prihodke. V interesu je vodstvenih delavcev, da registrirajo potrebe za več sredstev, kot je potrebno, medtem ko se zavežejo k manjšemu ustvarjanju prihodkov in dobička, kot bi jih lahko proizvajali. To je igranje, povezano s primerjalno analizo uspešnosti in kompenzacijo, da se poveča verjetnost, da bodo presegli cilje in bodo zato ustrezno nagrajeni.

Prav tako je pri napovedovanju prodaje običajna pristranskost za prodajne ekipe in produktne menedžerje, da vnesejo ocene nižje stopnje, in sicer iz istih razlogov, kot so navedeni zgoraj v zvezi s pripravo proračuna.

Ena rešitev

V AT & T-jevi diviziji Western Electric, starem proizvajalcu opreme Bell Systema, je že vrsto let potekal proces napovedovanja prodaje, ki ga je njegovo upravljanje pogosto označilo kot "od spodaj navzgor, od zgoraj navzdol in od sredine navzgor". Z drugimi besedami, zanesljiva metodologija od spodaj navzgor je bila primerjana z rezultati od pristopa od zgoraj navzdol. Sledil je proces sprave, v katerem so bile podrobne projekcije od spodaj navzgor prilagojene tako, da ustrezajo agregatom, ki jih je poslovodstvo odločilo, na način, ki je bil bolj umetnost kot znanost, najbolj smiseln.